Algunos contribuyentes pueden deducir parte de los importes satisfechos por la compra o las obras en su vivienda habitual.
Una de las desgravaciones que más suscita interés en la declaración de la renta es la deducción por adquisición de vivienda habitual. Sin embargo, no todas las personas pueden acceder a ella, ya que existen una serie de requisitos. En este artículo te explicamos en qué consiste, quiénes pueden optar a este beneficio y cómo hacerlo.
Hasta el 1 de enero de 2013, las personas que adquirieron su vivienda habitual o hicieron algún pago para su construcción, podían aplicar una deducción del 15% sobre las cantidades invertidas, con un límite de 9.040 euros anuales. Aunque el Real Decreto-ley 20/2011 eliminó esta deducción, se mantiene para los contribuyentes que adquirieron su casa o realizaron el pago antes de esta fecha, en un régimen conocido como régimen transitorio.
Requisitos para la desgravación por vivienda habitual.
Para aplicar la deducción por vivienda habitual es necesario cumplir con varios requisitos:
- La vivienda adquirida debe ser la residencia habitual del contribuyente: Para ello, debe haber vivido allí durante los últimos tres años de forma continuada. También se considera primera residencia si, aunque no haya transcurrido ese tiempo, el contribuyente fallece o se ha tenido que mudar debido a circunstancias como el matrimonio, la separación, motivos laborales, o porque la casa ya no es adecuada debido a una discapacidad propia, de su cónyuge, o de un pariente hasta tercer grado que conviva con él. Además, el contribuyente debe haberse mudado como máximo un año después de la compra o de finalizar las reformas para que la propiedad sea considerada su primera residencia.
- La casa tuvo que ser comprada antes del 1 de enero de 2013: El contribuyente debe haber adquirido la vivienda o hecho pagos para su construcción antes del 1 de enero de 2013. También se pueden desgravar los intereses de la hipoteca suscrita antes de enero de 2013 en inmuebles que estuvieran en construcción en ese momento, o en los que se estuvieran realizando obras de rehabilitación o ampliación, siempre y cuando estas obras hayan finalizado antes del 1 de enero de 2017.
- Haber desgravado con anterioridad la compra: Para poder acceder a la deducción, se debe haber aplicado la deducción por vivienda habitual en la declaración de la renta de 2012 o anterior.
¿Cuánto me puedo deducir por vivienda habitual?
Por la compra de residencia habitual, el contribuyente se puede deducir:
- Para inversiones en adquisición, rehabilitación, construcción o ampliación de la vivienda habitual: El 15% de las cantidades invertidas, con un límite de hasta 9.040 euros anuales.
- Por cantidades destinadas a la realización de obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual del contribuyente por razón de discapacidad: Hasta 12.080 euros anuales. Este último límite es independiente del límite de 9.040 euros.
Deducción para autónomos.
Una resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) permite que los autónomos deduzcan gastos de suministros del hogar si demuestran que están relacionados con su actividad profesional. Sin embargo, Hacienda sigue exigiendo una justificación precisa (por ejemplo, con criterios de metros cuadrados, días laborables y horas trabajadas), lo que complica su aplicación práctica. A menudo, los beneficios posibles no compensan el esfuerzo necesario para justificar la deducción.
Ejemplo de deducción por vivienda habitual en la Renta.
Básicamente, la deducción por adquisición de vivienda habitual permite desgravar el 15% del dinero aportado en el año fiscal, con un límite máximo de 9.040 euros. Esto significa que el contribuyente puede deducirse hasta un máximo de 1.356 euros.
Pongamos un ejemplo práctico: Si un contribuyente pagó 10.000 euros en concepto de hipoteca (amortización de capital e intereses incluidos), podría deducirse 1.356 euros (el 15% de 9.040 euros, ya que es el límite anual).
Esto significa que los 1.356 euros se restarían de la cuota íntegra del IRPF, reduciendo así la cantidad de impuestos a pagar en la renta.
Deducción por inversión en vivienda habitual por CCAA.
Estas son las principales deducciones en algunas comunidades autónomas para la campaña de la renta 2024-2025:
- Andalucía: Deducción del 5% si los compradores tienen menos de 35 años o si la vivienda es considerada de protección oficial.
- Aragón: Los beneficiarios son las víctimas del terrorismo (3% sobre el importe) o quienes compren inmuebles en núcleos rurales o de menos de 3.000 habitantes o que tengan menos de 36 años (5%).
- Asturias: La desgravación se aplica para la adquisición o adecuación de vivienda habitual para contribuyentes con discapacidad, si la vivienda es de protección oficial o si se adquiere en concejos en riesgo de despoblación, entre otros.
- Cantabria: La desgravación por vivienda habitual se enfoca en obras de rehabilitación o gastos ocasionados por trasladarse a una zona en riesgo de despoblamiento.
- Castilla-La Mancha: Deducción del 15% al 20%, dependiendo de la población y ubicación, para primeras residencias en zonas rurales.
- Castilla y León: La deducción se aplica en viviendas habituales en núcleos rurales y adquiridas por menores de 36 años, así como para viviendas de nueva construcción.
- Comunidad de Madrid: Deducciones para jóvenes menores de 30 años que adquieran su primera vivienda y contribuyentes que la adquieran por nacimiento o adopción de hijos, entre otros.
- Comunidad Valenciana: Amplias deducciones, incluyendo la adquisición de una primera vivienda para menores de 35 años, compras con ayudas públicas o en municipios con riesgo de despoblamiento, entre otros.
- Extremadura: Deducción por compra de primera vivienda para jóvenes y víctimas del terrorismo, con incremento si se adquiere en localidades de menos de 3.000 habitantes.
- Galicia: Limitada a la adquisición y rehabilitación de viviendas en proyectos de aldeas modelo.
- La Rioja: Desgravación para jóvenes menores de 36 años y por la adquisición, construcción o rehabilitación en pequeños municipios, así como por la compra de segunda vivienda en el medio rural.
- Murcia: Deducción por compra de vivienda habitual solo para jóvenes menores de 35 años.
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